Tiền mã hóa và Cái chết: Những đồng coin bị bỏ lại

Trong bài viết trước, chúng ta đã tìm hiểu về bộ máy thuế tiền mã hóa tất yếu. Vậy còn vấn đề giải quyết cái chết — một điều tất yếu khác vốn đã quá nổi tiếng — và mớ hỗn độn kỳ quái, thiếu tôn nghiêm nảy sinh khi phần lớn giá trị tài sản ròng của một người được khắc ghi trong những chuỗi ký tự mà chỉ người quá cố mới từng được thấy?

Luật thừa kế đã có từ lâu đời. Cách tiếp cận này đã được mài giũa qua hàng trăm năm để bao quát nhà cửa, cổ phiếu, tài khoản ngân hàng, trang sức, doanh nghiệp gia đình và mọi sự kết hợp giữa tài sản hữu hình và giấy tờ mà con người từng nghĩ ra để truyền lại cho đời sau. Điều mà luật pháp chưa được mài giũa để xử lý là một loại tài sản mà quyền sở hữu được mã hóa theo đúng nghĩa đen trong một bí mật chỉ chủ sở hữu mới biết, có biến động giá cả dữ dội hơn cả thị trường chứng khoán vào một chiều Chủ nhật, và có phân loại pháp lý trải dài từ tài sản, hàng hóa đến chứng khoán, hay bất kỳ trạng thái mơ hồ nào được dùng để mô tả khi bạn trút hơi thở cuối cùng ở bên này biên giới. Tại thời điểm này, luật thừa kế của kỷ nguyên blockchain giống một bộ quy tắc của hải tặc hơn là một hệ thống luật pháp thực thụ.

Những chiếc khóa vô chủ

Vấn đề cốt lõi rất đơn giản và thường bị bỏ qua. Những phương thức thừa kế thông thường có thể được tòa án áp đặt vì quyền sở hữu ban đầu tồn tại bên trong một hệ thống nào đó — ngân hàng, cơ quan đăng ký đất đai, công ty môi giới — những nơi sẽ tuân theo lệnh của tòa án. Thẩm phán ký giấy tờ, bên lưu ký thực hiện hành động và tài sản được chuyển đi. Tiền mã hóa được lưu trữ dưới dạng tự lưu ký (self-custody) không nằm trong bất kỳ hệ thống nào như vậy. Nó nằm trong một ví mà quyền sở hữu chỉ tồn tại dưới dạng khóa cá nhân (private key) đó. Về cơ bản, chiếc ví đó không còn chủ sở hữu nữa nếu chỉ người đã khuất mới có quyền truy cập vào khóa đó. Không phải về mặt luật pháp — vì tài sản vẫn tồn tại hợp pháp — mà là về mặt thực tế. Bạn có thể thấy các đồng coin trên blockchain. Mọi người đều có thể thấy chúng. Nhưng không ai có thể di chuyển chúng.

Các số liệu thống kê về vấn đề này thực sự gây kinh ngạc.

Mặc dù các ước tính có sự khác biệt, hầu hết các nhà phân tích uy tín đều đồng ý rằng khoảng hai đến bốn triệu đồng coin nên được coi là đã mất vĩnh viễn — tương đương 11 đến 18 phần trăm tổng cung. Con số đó bao gồm những người dùng đời đầu đã vứt bỏ ổ cứng trước khi Bitcoin có giá trị, những thợ đào bị thất lạc các số dư nhỏ và — điều liên quan nhất đến bài viết này — những người đã khuất để lại gia đình mà không có cách nào tiếp cận được tài sản họ sở hữu. Theo một số thống kê, riêng danh mục cuối cùng này đã lên tới hàng trăm nghìn đồng coin, trị giá hàng chục tỷ đô la theo mức giá hiện tại. Thế hệ những người chơi tiền mã hóa đầu tiên đang bước vào độ tuổi 60 và 70, và biểu đồ thống kê về "những người nắm giữ lượng lớn Bitcoin từ năm 2013 nhưng chưa bao giờ ghi lại cụm từ khôi phục (seed phrase)" là không mấy khả quan.

Đây là một kịch bản tồi tệ nhất quen thuộc đến đáng sợ đối với bất kỳ ai tham gia vào lĩnh vực thực hành pháp lý liên quan đến tiền mã hóa. Một người cha qua đời. Gia đình biết ông là một người nắm giữ Bitcoin — ông ấy không bao giờ ngừng nói về nó. Họ thậm chí có thể thấy các tài liệu hiển thị số tài sản trị giá hàng chục hoặc hàng trăm nghìn đô la từ nhiều năm trước. Và đôi khi, địa chỉ ví hiển thị rõ mồn một trên blockchain. Nhưng cụm từ khôi phục, ví lạnh, hay mẩu giấy viết tay trong ngăn kéo — tất cả đều không tồn tại. Về bản chất, những gì di sản để lại là quyền sở hữu hợp pháp đối với các tài sản mà — trên thực tế — đã bị khóa vĩnh viễn sau một hầm chứa không cửa và không thể xâm nhập. Những đứa con đi dự tang lễ, làm thủ tục thừa kế, và rồi nhận lại con số không tròn trĩnh, bởi vì con số không đó được bảo mật tuyệt đối bằng mật mã học.

Những câu chuyện kỳ lạ như thế này đã bắt đầu xuất hiện trở lại thường xuyên hơn. Trường hợp tai tiếng nhất là cố sáng lập của một sàn giao dịch Canada, người vào năm 2018 là người duy nhất có quyền truy cập vào các ví lạnh lưu trữ tiền của khách hàng, và đã đột ngột qua đời trong một chuyến đi nước ngoài. Khoảng 190 triệu USD tài sản của khách hàng đã biến mất cùng ông ta, và nhiều năm điều tra pháp y tài chính cùng kiện tụng đã để lại rất ít dấu vết về khả năng thu hồi. Hiếm có vụ việc gia đình riêng tư nào đạt đến quy mô này, tuy nhiên chúng thường diễn ra theo cách rất giống nhau: sự qua đời, sự hoang mang, một cuộc lục lọi điên cuồng các thông tin và thiết bị cá nhân, và thường là sự thừa nhận dần dần rằng những gì trên lý thuyết còn sót lại, trên thực tế đã trở nên không thể nắm bắt được.

Định giá những thứ luôn biến động

(Công bằng mà nói, giả sử các khóa bảo mật đã được tìm thấy.) Ví có thể truy cập được. Có sự đồng thuận về những gì bên trong đó. Vì vậy, điều này để lại cho chúng ta câu hỏi: nó có giá trị gì?

Đối với mục đích thừa kế, luật thuế Hoa Kỳ phân loại tiền mã hóa là tài sản, được định giá theo giá trị thị trường hợp lý vào ngày mất hoặc tùy chọn là sáu tháng sau đó. Nghe có vẻ dễ dàng — cho đến khi bạn nhận ra thị trường tiền mã hóa mở cửa 24 giờ một ngày, 7 ngày một tuần, ngay cả vào ngày mất. Không có giá đóng cửa. Lúc 2:17 sáng thứ Ba có một mức giá, và lúc 3:04 chiều có một mức giá khác, và hai mức giá đó có thể chênh lệch một khoản đáng kể. Mức giá mà IRS cuối cùng chọn để chốt là giá trên sàn giao dịch nơi giao dịch lẽ ra đã được thực hiện tại thời điểm tử vong, nhưng điều này dẫn đến những tranh cãi riêng — sàn giao dịch nào, múi giờ nào, phương pháp tính trung bình nào.

Đây là nơi vấn đề định giá gặp phải vấn đề về sự công bằng. Giả sử một bản di chúc để lại chiếc xe hơi của gia đình cho một trong những người con và người còn lại là một chiếc ví có hai Bitcoin. Hai khoản thừa kế này có giá trị xấp xỉ bằng nhau tại thời điểm di chúc được thực thi. Chiếc xe đã mất ít nhất một nửa giá trị (như xe hơi thường thế), còn chiếc ví hiện có giá trị gấp đôi, hoặc chỉ còn 1/3 — tùy thuộc vào việc tuần diễn ra tang lễ rơi vào thời điểm nào. Trước đây họ chưa bao giờ bất hòa; giờ đây họ tranh cãi.

Người nhận được chiếc xe có thể dẫn chứng di chúc như một bằng chứng cho thấy cha mẹ muốn sự công bằng, còn người nhận được ví tiền điện tử có thể dẫn chứng mức giá hiện tại như một bằng chứng cho thấy các lực lượng thị trường đã phản bội lại ý nguyện của di chúc.

Và sau đó là quy tắc điều chỉnh tăng giá vốn cơ sở (step-up-in-basis) khiến bức tranh càng thêm phức tạp. Tại Hoa Kỳ, người thừa kế nhận tài sản theo giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm người để lại di sản qua đời, thay vì mức giá gốc ban đầu. Đó có thể là một lợi thế — một đồng Bitcoin cũ được mua với giá 300 USD và được thừa kế ở mức 60.000 USD sẽ được thiết lập lại giá vốn cơ sở cho mục đích tính thuế lợi tức, nhờ đó người thừa kế nếu bán ngay lập tức sẽ chỉ bị đánh thuế trên phần biến động kể từ ngày đó. Nếu người thừa kế HODL qua một đợt sụp đổ thị trường, đó cũng có thể là một cái bẫy — giá vốn cơ sở không tự động điều chỉnh giảm xuống. Đây chính là những chi tiết nghe có vẻ thuần túy kỹ thuật cho đến khi chúng "ngốn" mất mười phần trăm giá trị của khối di sản.

Tòa án nào, Luật pháp của ai?

Điều đó có thể chưa quá kỳ lạ, nhưng mọi thứ sẽ trở nên kỳ lạ hơn khi các thành viên trong gia đình sống rải rác khắp nơi — và thường là như vậy. Một người cha qua đời ở Đức và nắm giữ tiền điện tử trên một sàn giao dịch tại Singapore, với con gái ở Mỹ, con trai ở Bồ Đào Nha, và một bản di chúc được lập theo các tiêu chuẩn thông luật của Anh. Quy tắc định giá của khu vực pháp lý nào sẽ được áp dụng? Loại thuế thừa kế nào? Tài sản này được phân loại là gì — bất động sản, tài sản tài chính, hay vật dụng cá nhân? Câu trả lời luôn là một sự pha trộn gây nhức nhối của tất cả các yếu tố trên, được giải quyết thông qua các hiệp định nếu có thể, và thông qua các vụ kiện tụng tốn kém nếu không.

Có mười bốn quốc gia mà Hoa Kỳ đã ký kết hiệp định thuế di sản, và những hiệp định này có hỗ trợ phần nào, nhưng chúng không làm vấn đề biến mất hoàn toàn. Nhìn chung, thuế di sản của Hoa Kỳ chỉ áp dụng cho các tài sản tọa lạc tại Mỹ (U.S. situs property), và các quy tắc phân loại về nơi được coi là địa điểm lưu trữ tiền điện tử vẫn chưa được phát triển đầy đủ." Nếu một thiết bị tại Mỹ truy cập vào ví, liệu tiền mã hóa đó có được coi là tài sản có vị trí tại Mỹ (U.S.-situs) không? Điều gì sẽ xảy ra nếu sàn giao dịch được đăng ký tại bang Delaware? Nếu người thừa kế là người Mỹ? Các cơ quan thuế đã đưa ra nhiều câu trả lời khác nhau, thậm chí trong cùng một năm, dẫn đến hệ quả thực tế là một gia đình có lượng tiền mã hóa đáng kể trải dài trên nhiều quốc gia có thể phải nộp thuế thừa kế cho cùng một tài sản hai lần tại hai khu vực tài phán khác nhau, mà mỗi nơi đều tin rằng yêu cầu của mình là đúng đắn.

Tiếp theo là quy trình thực tế để chuyển các đồng coin… Tuy nhiên, nếu không có quyền truy cập trực tiếp vào ví, các tài sản phải được phân bổ hoặc chuyển đi. Giả sử bạn có ba người thừa kế ở ba quốc gia và mỗi người được hưởng một phần ba di sản, thì ai đó hoặc công cụ nào đó phải thực hiện các lệnh chuyển tiền, thanh toán phí mạng lưới và quản lý thời điểm thực hiện. Trên thực tế, việc chuyển USDT trên các chuỗi như TRON cần có Năng lượng (Energy) và Băng thông (Bandwidth). Nếu người thi hành di chúc không biết cách nạp thêm Năng lượng từ một dịch vụ cho thuê trước khi giao dịch, mạng lưới sẽ đơn giản là lấy nó bằng cách đốt TRX (và điều này lặp đi lặp lại qua hàng chục lần chuyển giao di sản). Một người thi hành di chúc am hiểu công nghệ sử dụng các công cụ như bot Năng lượng TRON có thể giảm bớt đáng kể những hao tổn đó; còn một người bình thường không biết đến sự tồn tại của công cụ này sẽ chỉ đơn giản là ném vài trăm đô la vào mạng lưới một cách vô ích.

Lời dặn trên giường bệnh

Hãy chuyển sang một tình huống khác: Ít đối đầu hơn, nhưng cũng không kém phần phức tạp để xử lý. Một người cha có nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tiền mã hóa từ năm 2014. Ông là một người tin tưởng tuyệt đối. Ông đã chứng kiến các vị thế của mình tăng, giảm, rồi lại tăng, và ông có những quan điểm thậm chí còn quyết liệt hơn về việc gia đình mình nên làm gì với số tài sản nắm giữ sau khi ông qua đời. Còn về di chúc của ông? Nó được ghi rõ ràng: số Bitcoin sẽ được niêm phong trong năm năm, tại thời điểm đó nó sẽ được dùng để chi trả học phí cho các cháu của ông. Ông không mảy may nghi ngờ rằng trong năm năm tới, mức giá sẽ cao hơn gấp nhiều lần.

Ông ấy ghi điều đó vào di chúc.

Sau đó ông qua đời. Những người thừa kế xem xét kế hoạch. Thị trường vừa sụt giảm 40%. Con cái đã lớn, với các khoản học phí sẽ đến hạn trong mười tám tháng tới, chứ không phải năm năm. Nếu hiểu theo đúng nghĩa đen, bản di chúc buộc gia đình phải ôm một tài sản đang mất giá thêm vài năm nữa trong khi các hóa đơn cứ chồng chất và thị trường vẫn tiếp tục diễn biến theo cách mà nó vẫn luôn làm. Người lập di chúc có tầm nhìn xa thì có niềm tin; còn những người kế nghiệp ông thì có các khoản thế chấp.

Tiền mã hóa khiến vấn đề này trở nên gay gắt không chỉ vì giá trị thời gian của tiền tệ bị nén lại quá mức, mà còn vì đây là một loại xung đột phổ biến đến ngạc nhiên trong việc lập kế hoạch thừa kế liên quan đến các tài sản biến động mạnh. Mặc dù các tòa án có xu hướng thực thi nguyện vọng rõ ràng của người quá cố, nhưng họ chỉ có thể làm vậy, ít nhất là trong một số trường hợp hạn chế, nếu cơ chế đó thúc đẩy mục đích của di sản; nếu không, lợi ích thực tế của những người thụ hưởng có thể được ưu tiên. Những người thừa kế có khả năng sẽ thấy mình đang ở tòa để tranh luận rằng thời gian nắm giữ chỉ mang tính chất khuyến nghị chứ không phải bắt buộc. Khối di sản có thể bị bán với giá rẻ mạt chỉ để cuối cùng gác lại những bất đồng. Trong mọi trường hợp, ý định chính xác của người quá cố không thể vẹn nguyên sau lần tiếp xúc đầu tiên với những người thực sự phải sống chung với nó.

Điều ngược lại cũng xảy ra, và cũng gây đau lòng không kém. Trong trường hợp khác, một gia đình bán số tiền mã hóa được thừa kế ngay khi có thể, rút tiền khỏi thị trường vào ngày thủ tục xác nhận di chúc được hoàn tất, và tiếp tục cuộc sống. Năm năm sau, đồng tiền đó tăng giá gấp năm hoặc mười lần, khiến những người thừa kế chỉ biết ngồi xoa tay sau cánh cửa đóng kín, tính toán xem họ đã bỏ lỡ một cơ hội mười mươi như thế nào khi không thực hiện theo chỉ dẫn của người quá cố thân yêu. Đó không phải là một kết cục lý tưởng. Sự biến động tạo ra sự hối tiếc theo cả hai chiều. Nắm giữ là sai. Bán đi cũng là sai.

Cả hai đều không thỏa đáng, và cả hai đều có lý lẽ riêng.

Một giải pháp thay thế đang dần phổ biến cho vấn đề này là quỹ tín thác chuyên biệt về tiền mã hóa (crypto-specific trust) – một cấu trúc pháp lý về cơ bản sẽ nắm giữ các tài sản kỹ thuật số vì lợi ích của những người thụ hưởng theo các điều khoản mà người lập tín thác tự lựa chọn khi còn sống. Một quỹ tín thác có thể quy định việc giải ngân đồng thời hoặc theo từng giai đoạn, hoặc chỉ định một người ủy thác chuyên nghiệp với quyền tự quyết để hành động nếu người lập ban đầu không thể lường trước được các tình huống phát sinh khác. Việc thiết lập và duy trì quỹ này rất tốn kém, nhưng nó giúp những người thừa kế tránh khỏi việc phải rơi vào tình thế tiến thoái lưỡng nan: hoặc là giao toàn bộ quyền kiểm soát theo một chỉ dẫn đã lỗi thời nhiều năm, hoặc là buộc họ phải công khai phớt lờ di nguyện của người đã khuất. Đây là khuyến nghị mặc định của các chuyên gia lập kế hoạch di sản am hiểu về tiền mã hóa đối với những khối tài sản lớn có tỷ trọng nắm giữ tiền mã hóa đáng kể.

Điều gì thực sự hiệu quả

Sự thật phũ phàng về việc thừa kế tiền mã hóa là đây không hẳn là một vấn đề pháp lý mà là một vấn đề về vận hành. Luật pháp, dù còn nhiều bất cập, phần lớn vẫn có thể xử lý được một khi các đồng tiền đã được đưa vào lưu thông. Lỗ hổng thực sự nằm ở những gì xảy ra trước khi bất kỳ luật sư nào can thiệp: đó là khóa cá nhân (private key), và không có ai để sử dụng nó.

Trong mười năm qua, một vài phương pháp đã ra đời để giải quyết vấn đề này, từ những cách đơn giản và rủi ro đến những cách phức tạp và ổn định. Hình thức cơ bản nhất là một phong bì được niêm phong chứa cụm từ khôi phục (seed phrase) và được lưu giữ trong di chúc hoặc trong két an toàn tại ngân hàng nơi người thi hành di chúc được chỉ định có quyền truy cập. Giải pháp trung gian là ví đa chữ ký (multi-signature wallet), thường yêu cầu hai trong ba khóa để chuyển tài sản — một khóa do chủ sở hữu giữ, khóa thứ hai do một thành viên gia đình đáng tin cậy giữ và khóa thứ ba do một đơn vị lưu ký chuyên nghiệp nắm giữ. Điều này có nghĩa là việc mất một khóa duy nhất sẽ không gây ra hậu quả thảm khốc, và việc quyền hạn của một khóa bị xâm phạm cũng không dẫn đến mất mát hoàn toàn.

Một giải pháp phức tạp hơn một chút là tạo ra các dịch vụ thừa kế chuyên dụng lưu trữ dữ liệu khóa dưới dạng mã hóa, với quyền truy cập được cấp cho những người thừa kế đã đăng ký trước sau khi cái chết được xác minh, đôi khi sử dụng hệ thống "công tắc tử thần" (dead-man's-switch) tự động kích hoạt khi chủ sở hữu không thực hiện kiểm tra định kỳ.

Mỗi phương pháp đều phải đánh đổi khả năng truy cập để lấy tính bảo mật. Một ví đa chữ ký (multi-sig) nằm trong tay ba người mang lại sự bảo vệ to lớn nhưng cũng yêu cầu cả ba phải còn sống, minh mẫn và có thể liên lạc được; một mã seed để trong ngăn kéo thì dễ tiếp cận nhưng cũng dễ bị đánh cắp; và giờ đây bạn lại đối mặt với rủi ro bên thứ ba từ các công ty thừa kế tư nhân – điều mà những người theo chủ nghĩa tiền mã hóa thuần túy truyền thống thường tránh né. Câu trả lời phần lớn phụ thuộc vào quy mô tài sản, hoàn cảnh gia đình và khu vực tài phán. Sai lầm lớn nhất — sự thiếu hành động — cho đến nay vẫn là phổ biến nhất, và là yếu tố lớn nhất khiến rất nhiều đồng coin bị rời khỏi thị trường vĩnh viễn mà không thể khôi phục.

Các tòa án và những người hành nghề quản lý di sản đang dần bắt kịp xu thế. Những bản di chúc có tính đến tiền mã hóa hiện là các điều khoản tiêu chuẩn về người thực thi kỹ thuật số. Ngày nay, có những công ty chuyên cung cấp dịch vụ hỗ trợ thủ tục xác nhận di sản cho các khối tài sản có lượng tiền mã hóa đáng kể. Mặc dù một số khu vực đã bắt đầu đưa tài sản kỹ thuật số trực tiếp vào luật thừa kế, lĩnh vực này vẫn còn rời rạc và hầu hết các quy tắc đang được quyết định theo từng trường hợp cụ thể. Một ngày nào đó, vấn đề này sẽ bớt hỗn loạn hơn hiện tại. Cho đến lúc đó, sự chuẩn bị của mỗi cá nhân vẫn là ranh giới giữa một gia đình được thừa kế sự giàu có và một gia đình được thừa kế một bí ẩn.

Cuối cùng, lời nhắc nhở sau cùng là hãy thảo luận về vấn đề này khi bạn còn sống. Nhiều gia đình trong giới tiền mã hóa thường rất kín tiếng — đôi khi vì lý do bảo mật chính đáng, đôi khi vì thói quen chung, và sự kín đáo này dẫn đến việc họ không hề thảo luận về những gì sẽ xảy ra khi người nắm giữ tài sản qua đời.

Nhưng không ai có thể thừa kế những gì mà họ không biết, và cũng không người thi hành di chúc nào có thể thực hiện một bản di chúc chưa từng được bàn giao. Không tốn một xu nào, một cuộc trò chuyện hàng năm với một thành viên được chỉ định trong gia đình và được cập nhật mỗi khi danh mục đầu tư có thay đổi đáng kể, sẽ giúp tránh được những tổn thất đáng tiếc nhất. Những đồng tiền mã hóa vốn vô tri trước cuộc trò chuyện đó. Nhưng những người ở lại thì không.

Netts Energy Charge Bot — dành cho bất kỳ ai đang quản lý di sản trong mạng lưới TRON mà việc quyết toán cuối cùng bao gồm các giao dịch USDT — hoặc đơn giản là một người thi hành di chúc đang xử lý việc phân phối tài sản qua nhiều địa chỉ ví, đây là một công cụ nhỏ đáng để tìm hiểu trước. Bot hoạt động ngay trong Telegram, cho phép người dùng mua Energy theo nhu cầu một cách liền mạch thông qua việc liên kết địa chỉ ví qua Dapp, nạp trước TRX và nhấn Charge trước khi thực hiện bất kỳ giao dịch chuyển USDT nào. Bot chỉ tính phí cho lượng Energy thực tế được sử dụng — nếu một giao dịch chuyển tiền không sử dụng tài nguyên đã thuê, bạn sẽ không mất phí — và mỗi lần thuê trong một giờ là đủ cho một lần chuyển tiền. Chi phí có thể từ 1 USD đến 2 USD cho các giao dịch chuyển đến ví đã có sẵn USDT, và từ 2 USD đến 3 USD cho các ví chưa có số dư USDT. Số tiền tiết kiệm được trên mỗi giao dịch, khi nhân lên với tất cả các lượt chuyển tiền mà người thi hành di chúc phải thực hiện, sẽ trở thành một khoản tiền thực tế đáng kể so với việc đốt TRX theo mặc định.