Kripto dan Kematian: Koin yang Ditinggalkan

Dalam artikel kami sebelumnya, kami telah membahas mekanisme pajak kripto yang tak terelakkan. Lantas, bagaimana dengan urusan kematian — hal lain yang terkenal sama tak terelakkannya — dan kekacauan aneh serta pelik yang terjadi ketika sebagian besar kekayaan bersih seseorang tercetak dalam deretan karakter yang hanya bisa dilihat oleh mendiang?

Hukum waris sudah berusia sangat tua. Pendekatan ini telah diasah selama ratusan tahun untuk menangani rumah, saham, rekening bank, perhiasan, bisnis keluarga, dan setiap kombinasi kekayaan materiil serta dokumen yang pernah diciptakan manusia untuk diwariskan. Hal yang belum pernah disiapkan oleh hukum ini adalah kelas aset yang kepemilikannya secara harfiah dikodekan dalam sebuah rahasia yang hanya diketahui oleh pemiliknya, yang fluktuasi harganya menyaingi pasar saham pada hari Minggu siang, dan klasifikasi hukumnya berkisar dari properti, komoditas, sekuritas, hingga status samar apa pun yang kebetulan berlaku ketika Anda mengembuskan napas terakhir di wilayah hukum tertentu. Pada tahap ini, hukum waris di era blockchain tampak lebih menyerupai kodeks bajak laut daripada sebuah instrumen hukum yang mapan.

Kunci Tanpa Pemilik

Masalah intinya sangat lugas dan sering kali diabaikan. Prosedur waris biasa dapat ditegakkan oleh pengadilan karena kepemilikan aslinya berada di dalam suatu sistem — bank, kantor pendaftaran tanah, pialang — yang akan mematuhi putusan pengadilan. Hakim menandatangani berkas, pihak kustodian mengeksekusi tindakan, dan aset pun dialihkan. Mata uang kripto yang disimpan secara self-custody tidak berada dalam sistem semacam itu. Kripto berada di dalam dompet yang kepemilikannya hanya ada dalam bentuk private key tersebut. Dompet itu pada dasarnya tidak lagi dimiliki oleh siapa pun jika hanya mendiang yang memiliki akses ke kunci itu. Bukan secara yuridis — kepemilikannya masih sah secara hukum — tetapi secara praktis. Anda dapat melihat koin-koin tersebut di blockchain. Semua orang dapat melihatnya. Tidak ada yang bisa memindahkannya.

Statistik seputar masalah ini sangat mencengangkan. Meskipun estimasinya beragam, sebagian besar analis serius sepakat bahwa diperkirakan antara dua hingga empat juta koin harus dianggap hilang secara permanen — atau sekitar sebelas hingga delapan belas persen dari total pasokan. Jumlah tersebut mencakup pengguna awal yang membuang hard drive sebelum Bitcoin bernilai apa pun, penambang yang koinnya hilang karena saldo kecil, dan — yang paling relevan dengan artikel ini — orang-orang yang meninggal tanpa meninggalkan cara bagi keluarga mereka untuk mengakses apa yang mereka miliki. Menurut beberapa perhitungan, kategori terakhir ini saja mencakup ratusan ribu koin senilai puluhan miliar dolar dengan harga saat ini. Generasi pertama penggiat kripto kini mulai memasuki usia 60-an dan 70-an tahun, dan kurva statistik mengenai "orang yang memegang Bitcoin dalam jumlah signifikan sejak 2013 dan tidak pernah menuliskan seed phrase mereka" sama sekali tidak menggembirakan.

Ini adalah skenario terburuk yang sangat familier bagi siapa saja yang berkecimpung dalam praktik hukum terkait kripto. Seorang ayah meninggal dunia. Keluarganya tahu ia adalah pemegang Bitcoin — ia tak henti-hentinya membicarakan hal itu. Mereka bahkan mungkin melihat dokumentasi yang menunjukkan kepemilikan bernilai puluhan atau ratusan ribu dolar dari tahun-tahun sebelumnya. Terkadang, alamat dompetnya terlihat jelas di blockchain. Namun, seed phrase, hardware wallet, catatan bertuliskan tangan di laci — tidak ada satu pun yang ditemukan. Pada intinya, apa yang dimiliki oleh ahli waris adalah klaim hukum atas aset yang — secara praktis — terkunci selamanya di balik brankas kedap tanpa pintu. Anak-anak menghadiri pemakaman, mengurus penetapan waris, lalu tidak mewarisi apa-apa, karena ketiadaan itu sempurna secara kriptografis.

Kisah-kisah aneh semacam ini mulai bermunculan secara berkala sekarang. Yang paling terkenal adalah mendiang pendiri bursa Kanada, yang pada tahun 2018 menjadi satu-satunya orang dengan akses ke cold wallet tempat dana nasabah disimpan, dan tiba-tiba meninggal dunia dalam perjalanan ke luar negeri. Sekitar $190 juta aset nasabah lenyap bersamanya, dan bertahun-tahun investigasi forensik serta litigasi hampir tidak membuahkan hasil pemulihan. Sangat sedikit kasus keluarga pribadi yang mencapai besaran ini, tetapi pola yang terjadi sering kali serupa: wafat, kebingungan, pencarian panik melalui data pribadi dan perangkat, dan, biasanya, kesadaran bertahap bahwa apa yang secara tertulis ditinggalkan pada kenyataannya benar-benar tidak dapat dijangkau.

Menilai Aset yang Bergerak

(Secara adil, katakanlah kuncinya ditemukan.) Dompet tersebut dapat diakses. Ada kejelasan mengenai apa saja isinya. Hal ini menyisakan pertanyaan bagi kita: berapa nilainya?

Untuk keperluan harta warisan, undang-undang perpajakan AS mengklasifikasikan kripto sebagai properti, yang dinilai berdasarkan nilai pasar wajar pada tanggal kematian atau secara alternatif enam bulan kemudian. Kedengarannya sederhana — sampai Anda menyadari bahwa pasar kripto buka dua puluh empat jam sehari, tujuh hari seminggu, bahkan pada hari kematian tersebut. Tidak ada harga penutupan. Pada pukul 2:17 pagi di hari Selasa ada harganya, dan pada pukul 3:04 sore ada harganya, dan kedua harga tersebut dapat bervariasi dalam jumlah yang signifikan. Harga yang akhirnya diputuskan oleh IRS adalah harga di bursa tempat transaksi yang semestinya dieksekusi pada saat kematian terjadi, tetapi ini memicu perdebatan tersendiri — bursa yang mana, zona waktu apa, metode perataan yang bagaimana.

Di sinilah masalah valuasi bertemu dengan masalah keadilan. Misalkan surat wasiat mewariskan kendaraan keluarga kepada salah satu anak dan kepada anak lainnya sebuah dompet berisi dua Bitcoin. Kedua warisan tersebut memiliki nilai yang kira-kira setara pada saat surat wasiat dibuat. Mobil telah kehilangan setidaknya setengah dari nilainya (sebagaimana umumnya mobil), sementara isi dompet kini bernilai dua kali lipat, atau sepertiganya — tergantung kapan minggu pemakaman itu kebetulan berlangsung. Mereka tidak pernah berselisih sebelumnya; sekarang mereka bertengkar. Pihak yang mendapatkan mobil dapat berargumen bahwa surat wasiat membuktikan orang tua ingin bersikap adil, dan pihak yang mendapatkan dompet kripto dapat menunjuk harga terkini sebagai bukti bahwa kekuatan pasar telah mengaburkan niat awal surat wasiat tersebut.

Lalu ada aturan step-up-in-basis yang semakin memperumit situasi. Di AS, ahli waris mewarisi aset berdasarkan nilai pasar wajar pada tanggal kematian, bukan biaya perolehan awal. Hal ini bisa menjadi berkah — Bitcoin lama yang dibeli seharga $300 dan diwarisi pada harga $60.000 akan mengatur ulang dasar biayanya untuk keperluan capital gain, sehingga ahli waris yang langsung menjualnya hanya dikenakan pajak atas selisih keuntungan sejak tanggal tersebut. Namun jika ahli waris melakukan HODL melewati penurunan pasar drastis, ini juga bisa menjadi jebakan — dasar nilai pajak tidak serta-merta turun dengan sendirinya. Detail teknis semacam inilah yang terdengar remeh hingga akhirnya memotong sepuluh persen dari total warisan.

Pengadilan Mana, Hukum Siapa?

Hal itu mungkin belum terasa terlalu aneh, tetapi menjadi jauh lebih rumit ketika anggota keluarga tersebar di berbagai negara — dan situasi ini sering terjadi. Seorang ayah meninggal dunia di Jerman dan menyimpan kripto di bursa yang berbasis di Singapura, dengan anak perempuan di AS, anak laki-laki di Portugal, dan surat wasiat yang disusun berdasarkan standar common law Inggris. Aturan valuasi yurisdiksi mana yang berlaku? Pajak warisan mana yang harus dibayar? Apakah aset ini diklasifikasikan sebagai properti, aset keuangan, atau barang pribadi? Jawabannya hampir selalu berupa perpaduan yang membingungkan dari semuanya, yang diselesaikan melalui perjanjian bilateral jika memungkinkan, atau melalui litigasi berbiaya mahal jika tidak.

Terdapat empat belas negara yang memiliki perjanjian pajak warisan dengan Amerika Serikat, dan ini memang memberikan kejelasan, tetapi tidak sepenuhnya menghilangkan masalah. Pada umumnya, pajak warisan AS hanya berlaku untuk properti berstatus U.S. situs, dan aturan klasifikasi mengenai letak domisili cryptocurrency belum sepenuhnya matang. Jika sebuah perangkat di Amerika mengakses dompet tersebut, apakah kripto itu dianggap berstatus U.S.-situs? Bagaimana jika bursa tersebut terdaftar di negara bagian Delaware? Bagaimana jika ahli warisnya adalah warga negara Amerika? Otoritas pajak telah memberikan jawaban yang berbeda-beda, bahkan terkadang dalam tahun yang sama, sehingga dampak praktisnya adalah keluarga dengan kepemilikan kripto bernilai besar yang tersebar di beberapa negara dapat membayar pajak warisan atas aset yang sama dua kali di dua yurisdiksi berbeda, yang masing-masing meyakini klaim mereka adalah yang paling sah.

Kemudian persoalan teknis pemindahan koin itu sendiri... Bagaimanapun, tanpa akses ke dompet [itu sendiri], aset harus dialokasikan atau ditransfer. Seandainya Anda memiliki tiga ahli waris di tiga negara dan masing-masing berhak atas sepertiga warisan, seseorang atau suatu mekanisme harus melakukan transfer tersebut, membayar biaya jaringan, dan mengatur waktunya. Faktanya, mengirimkan USDT melalui rantai seperti TRON membutuhkan Energy dan Bandwidth. Jika pelaksana wasiat tidak tahu cara mengisi ulang Energy dari layanan penyewaan sebelum transaksi, jaringan akan mengambilnya begitu saja melalui pembakaran TRX (dan hal ini terjadi berulang kali dalam lusinan transfer warisan). Pelaksana yang cukup melek teknologi dengan memanfaatkan sarana seperti bot TRON Energy dapat memangkas pemborosan tersebut secara signifikan; sementara orang awam yang tidak mengetahui keberadaan alat ini akan membuang ratusan dolar ke jaringan secara cuma-cuma.

Instruksi di Ranjang Kematian

Mari beralih ke situasi lain: Tidak terlalu konfrontatif, namun tidak kalah rumit untuk ditangani. Seorang ayah yang memiliki pengalaman bertahun-tahun di dunia kripto sejak 2014. Ia adalah seorang pendukung sejati. Ia telah melihat asetnya naik, turun, lalu naik kembali, dan ia memiliki pandangan yang sangat teguh tentang apa yang harus dilakukan keluarganya terhadap aset-asetnya setelah ia tiada. Mengenai surat wasiatnya? Tertulis sangat jelas: Bitcoin tersebut harus dibiarkan terkunci selama lima tahun, yang setelahnya akan digunakan untuk membiayai kuliah cucu-cucunya. Ia sangat yakin bahwa dalam lima tahun harganya akan berkali-kali lipat lebih tinggi. Ia mencantumkannya secara tertulis.

Kemudian ia meninggal dunia. Para ahli waris meninjau rencana tersebut. Pasar baru saja anjlok 40 persen. Anak-anak sudah beranjak dewasa, dengan biaya kuliah yang jatuh tempo dalam delapan belas bulan ke depan, bukan lima tahun. Jika ditafsirkan secara harfiah, wasiat tersebut memaksa keluarga untuk mempertahankan aset yang nilainya sedang terdepresiasi selama beberapa tahun lagi sementara tagihan terus menumpuk dan pasar terus berfluktuasi tanpa henti. Sang visioner dalam surat wasiat memiliki keyakinan; para penerusnya memiliki cicilan hipotek.

Kripto membuat situasi ini menjadi sangat pelik, bukan hanya karena nilai waktu dari uang begitu padat, tetapi karena ini adalah jenis konflik yang sangat jamak terjadi dalam perencanaan warisan yang melibatkan aset volatil. Meskipun pengadilan cenderung menegakkan keinginan mendiang yang tertulis, mereka biasanya hanya melakukannya, setidaknya dalam batas-batas tertentu, jika mekanisme tersebut benar-benar mendukung tujuan utama dari pemberian warisan; jika tidak, kepentingan praktis dari para penerima manfaat dapat diutamakan. Para ahli waris kemungkinan besar akan mendapati diri mereka di pengadilan berargumen bahwa periode penguncian tersebut bersifat anjuran, bukan kewajiban mutlak. Harta warisan tersebut mungkin terpaksa dijual pada harga rendah hanya demi mengakhiri perselisihan. Bagaimanapun, niat pasti dari mendiang sering kali goyah ketika berhadapan langsung dengan realitas orang-orang yang harus melanjutkan hidup.

Hal sebaliknya juga bisa terjadi, dan sama menyakitkannya. Di sisi lain, sebuah keluarga menjual kripto yang diwariskan sesegera mungkin, mencairkannya dari pasar pada hari penetapan waris selesai, dan melanjutkan hidup. Lima tahun kemudian, koin tersebut bernilai lima atau sepuluh kali lipat lebih tinggi, membuat para ahli waris hanya bisa menyesal di balik pintu tertutup, menghitung seberapa besar potensi keuntungan luar biasa yang mereka lewatkan hanya karena tidak mematuhi instruksi mendiang. Itu tentu bukan hasil yang ideal. Volatilitas memicu penyesalan dari kedua sisi. Bertahan salah. Menjual pun salah. Keduanya tidak memuaskan, dan keduanya sama-sama memiliki pembenaran.

Solusi yang kian berkembang untuk masalah ini, trust khusus kripto, adalah konstruksi hukum yang pada dasarnya memegang aset digital untuk kepentingan penerima manfaat berdasarkan ketentuan yang ditentukan sendiri oleh pemberi hibah semasa hidupnya. Sebuah trust dapat mengatur pencairan bertahap, pencairan serentak, atau menunjuk trustee profesional dengan wewenang diskresioner untuk bertindak jika pembuat wasiat awal tidak dapat mengantisipasi situasi darurat tertentu. Pembuatan dan pemeliharaannya memang memakan biaya, tetapi langkah ini mencegah ahli waris terjebak dalam dilema antara menyerahkan kendali penuh pada instruksi usang, atau memaksa mereka mengabaikan keinginan mendiang secara terbuka. Ini adalah rekomendasi standar di kalangan perencana warisan yang memahami kripto untuk portofolio bernilai besar.

Langkah yang Benar-Benar Berfungsi

Kenyataan pahit tentang pewarisan kripto adalah bahwa masalah ini bukan sekadar persoalan hukum, melainkan persoalan operasional. Hukum yang ada, terlepas dari segala kekakuannya, sebagian besar dapat diterapkan begitu koin-koin tersebut telah beredar. Kendala yang sebenarnya terjadi sebelum pengacara mana pun turun tangan: private key yang ada, tetapi tidak ada seorang pun yang dapat menggunakannya.

Selama sepuluh tahun terakhir, beberapa metodologi telah muncul untuk mengatasi hal ini, mulai dari yang sederhana namun berisiko hingga yang rumit dan stabil. Bentuk paling mendasar adalah amplop tertutup berisi seed phrase yang disimpan bersama surat wasiat atau di dalam safe deposit box yang dapat diakses oleh pelaksana wasiat yang ditunjuk. Pendekatan menengah menggunakan dompet multi-signature, umumnya membutuhkan dua dari tiga kunci untuk memindahkan aset — satu dipegang oleh pemilik, kedua oleh anggota keluarga tepercaya, dan ketiga oleh kustodian profesional, yang berarti hilangnya satu kunci tidak berakibat fatal, dan kompromi pada satu kunci tidak serta-merta melenyapkan dana. Solusi yang sedikit lebih kompleks adalah memanfaatkan layanan legacy khusus yang menyimpan materi kunci terenkripsi, dengan akses yang dialihkan ke ahli waris terdaftar setelah kematian diverifikasi, terkadang menggunakan sistem dead-man's-switch yang aktif secara otomatis ketika pemilik gagal melakukan konfirmasi dalam kurun waktu tertentu.

Setiap pendekatan menuntut kompromi antara kemudahan akses dan keamanan. Skema multi-sig di tangan tiga orang memberikan perlindungan besar tetapi juga menuntut ketiganya tetap hidup, berakal sehat, dan dapat dihubungi; seed di dalam laci mudah diakses, tetapi juga sangat mudah dicuri; dan kini Anda menghadapi risiko pihak ketiga dari firma pewarisan komersial, hal yang secara historis dihindari oleh purist kripto independen. Solusi terbaik sangat bergantung pada besarnya aset, struktur keluarga, dan yurisdiksi terkait. Langkah yang keliru — yaitu tidak melakukan apa pun — sejauh ini adalah yang paling sering terjadi, dan menjadi faktor tunggal terbesar mengapa begitu banyak koin keluar dari peredaran pasar untuk selamanya secara ireversibel.

Pengadilan dan praktisi hukum waris perlahan tapi pasti mulai beradaptasi. Surat wasiat yang sadar kripto kini telah menjadi klausul standar pelaksana digital. Saat ini, ada perusahaan-perusahaan yang mengkhususkan diri dalam memberikan bantuan pembagian waris untuk harta peninggalan dengan aset kripto yang signifikan. Meskipun beberapa wilayah hukum telah mulai memasukkan aset digital secara langsung ke dalam undang-undang waris mereka, bidang ini masih terfragmentasi dan sebagian besar aturan diputuskan berdasarkan kasus per kasus. Kelak, hal ini akan jauh lebih teratur dibandingkan kondisi saat ini. Hingga saat itu tiba, persiapan pribadi tetap menjadi faktor pembeda antara keluarga yang mewarisi kekayaan dan keluarga yang mewarisi tanda tanya besar.

Pada akhirnya, pengingat terpenting adalah membicarakannya selagi Anda masih hidup. Banyak keluarga kripto bersikap sangat tertutup — terkadang demi alasan keamanan yang sah, terkadang karena kebiasaan umum, dan kerahasiaan ini berlanjut hingga tidak pernah membicarakan apa yang akan terjadi ketika sang pemilik wafat. Namun tidak ada orang yang dapat mewarisi apa yang tidak ia ketahui, dan tidak ada pelaksana yang dapat menjalankan wasiat yang tidak pernah disampaikan. Tanpa biaya sepeser pun, sebuah percakapan rutin setiap tahun dengan satu anggota keluarga yang ditunjuk dan diperbarui setiap kali portofolio berubah secara signifikan, dapat mencegah kerugian paling fatal. Koin-koin tersebut tidak peduli dengan percakapan itu. Namun orang-orang yang ditinggalkan sangat membutuhkannya.

Netts Energy Charge Bot — bagi siapa saja yang mengelola harta warisan berbasis TRON dengan penyelesaian akhir mencakup pergerakan USDT — atau sekadar pelaksana wasiat yang menangani distribusi ke beberapa alamat dompet, ini adalah sarana kecil yang patut diketahui sebelumnya. Bot ini beroperasi di dalam Telegram, memungkinkan pengguna membeli Energy secara instan sesuai kebutuhan dengan menghubungkan alamat dompet melalui Dapp, mengisi saldo deposit TRX terlebih dahulu, dan mengeklik Charge sebelum melakukan transfer USDT. Bot ini hanya membebankan biaya untuk Energy yang benar-benar terpakai — jika transfer tidak menggunakan sumber daya sewaan, tidak ada yang terpotong — dan setiap masa sewa satu jam cukup untuk satu kali transfer. Biayanya berkisar antara $1 hingga $2 untuk transfer ke dompet yang sudah memiliki USDT, serta antara $2 hingga $3 untuk dompet yang belum memiliki saldo USDT. Pengurangan biaya pada satu transaksi, yang dikalikan dengan seluruh transfer yang harus dilakukan oleh pelaksana warisan, akan menghasilkan penghematan dana nyata daripada metode default pembakaran TRX.