---
title: "คริปโตและภาษี: ภาพลวงตาของช่องโหว่?"
description: "สมุดบัญชีของ Al Capone ส่งเขาเข้าคุก กระเป๋าเงินนิรนามของคริปโตจะเขียนประวัติศาสตร์หน้านั้นใหม่ได้หรือไม่ — หรือว่าสรรพากรได้ก้าวล้ำหน้าไปอีกก้าวแล้ว?"
language: th
published: 2026-04-11
author: Netts
topic: "Insights"
canonical: https://netts.io/blog/crypto-and-taxes-illusion-of-loophole?lang=th
languages: [en, ru, es, zh, th, fr, uk, tr, hi, fa, ar, ha, pt, vi, ko, ja, id, de, tl]
translation_outdated: false
---
# คริปโตและภาษี: ภาพลวงตาของช่องโหว่?

สมุดบัญชีของ Al Capone ส่งเขาเข้าคุก กระเป๋าเงินนิรนามของคริปโตจะเขียนประวัติศาสตร์หน้านั้นใหม่ได้หรือไม่ — หรือว่าสรรพากรได้ก้าวล้ำหน้าไปอีกก้าวแล้ว?

ดังที่ Benjamin Franklin เคยเขียนไว้อย่างโด่งดัง สิ่งที่แน่นอนเพียงสองสิ่งในโลกนี้คือความตายและภาษี เขาเขียนสิ่งนี้ไว้ในปี 1789 ดังนั้นเขาจึงมีเวลาเกือบสองศตวรรษครึ่งในการพิสูจน์ว่าตนเองคิดถูก ก่อนที่คริปโทเคอร์เรนซีจะถือกำเนิดขึ้นและทำให้คนส่วนใหญ่บนอินเทอร์เน็ตมีข้อโต้แย้ง

แนวคิดที่ว่าคริปโตอาจเป็นหนทางในโลกจริงสำหรับการหลบเลี่ยงภาษี ไม่ใช่ความคิดนอกกรอบที่เพิ่งถูกคิดค้นโดยพวกเกรียนคีย์บอร์ดใต้ถุนบ้านในปี 2013 มันมีรากฐานทางอุดมการณ์ย้อนกลับไปก่อนยุคของ Bitcoin โดยถูกใส่เข้าไปในการออกแบบระบบเงินสดดิจิทัลยุคแรกอย่างตั้งใจ และผู้คนระดับจริงจังที่มีการหมุนเวียนของเงินมหาศาลก็ให้ความสนใจกับมันมานานหลายทศวรรษ กลุ่มคนที่เชื่อว่า "ภาษีคือการปล้น" ไม่ได้ก้าวเข้าสู่วงการคริปโตโดยบังเอิญ — สำหรับหลายๆ คนแล้ว คริปโตคือจุดหมายปลายทางมาโดยตลอด สินทรัพย์ดิจิทัลที่อยู่บนบัญชีแยกประเภทสาธารณะแบบไร้ศูนย์กลางและโอนหากันแบบ peer to peer โดยไม่ต้องมีบัญชีธนาคารในการโอน ไม่ต้องมีการยืนยันตัวตนเมื่อทำธุรกรรม และมีเพียงแค่แอดเดรสระบุตัวตนแบบนามแฝงของผู้ส่งและผู้รับหลงเหลืออยู่ — รัฐบาลไหนจะมองเห็นได้? เจ้าหน้าที่ IRS คนไหนจะสามารถตรวจสอบกระเป๋าเงินที่นำพาไปสู่ความว่างเปล่าได้?

ข้อโต้แย้งนี้ได้รับการพิจารณาและสำรวจอย่างละเอียดตลอดสิบห้าปีที่ผ่านมา ผลลัพธ์ที่ได้นั้นทั้งน่าทึ่งและซับซ้อน และในบางกรณีก็กลายเป็นหายนะร้ายแรงสำหรับผู้ที่ทุ่มเดิมพันทุกสิ่งทุกอย่างไว้กับความสำเร็จของมัน

## Al Capone และสมุดบัญชีที่โค่นเขาลง

ในช่วงที่รุ่งเรืองถึงขีดสุด Al Capone บริหารองค์กรอาชญากรรมที่ทำกำไรได้มากที่สุดในประวัติศาสตร์อเมริกา แก๊ง Chicago Outfit ดำเนินธุรกิจเหล้าเถื่อน บ่อนการพนัน โสเภณี และการกรรโชกทรัพย์ทั่วมหานครที่มีประชากรหลายล้านคนในช่วงยุคห้ามจำหน่ายสุรา (Prohibition) — ด้วยผลกำไรที่อัยการกลางประเมินในเวลาต่อมาว่ามากกว่าหนึ่งล้านดอลลาร์ตลอดห้าปีที่พวกเขาทำการตรวจสอบ เชื่อกันว่า Capone เป็นผู้สั่งฆ่าคนหลายคดี มีข้อกล่าวหาว่าเขาอยู่เบื้องหลังการสังหารหมู่ในวันเซนต์วาเลนไทน์ เขาเป็นอาชญากรที่เป็นที่ต้องการตัวมากที่สุดในประเทศ และหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายได้พยายามโค่นล้มเขามานานหลายปี

สิ่งที่ได้ผลในที่สุดคือ การทำบัญชี

หนึ่งในเจ้าหน้าที่คือ Frank J. Wilson ซึ่งเป็นเจ้าหน้าที่พิเศษของ Internal Revenue Service (IRS) ได้ใช้เวลาหลายปีในการรวบรวมบันทึกทางการเงินที่แกะรอยการใช้จ่ายอย่างสุรุ่ยสุร่ายของ Capone — เงิน 21,550 ดอลลาร์สำหรับเฟอร์นิเจอร์เพียงอย่างเดียว; 6,180 ดอลลาร์สำหรับชุดสูทสั่งตัด; ค่าโทรศัพท์หลายพันดอลลาร์; งานเลี้ยงสังสรรค์ และคฤหาสน์ในไมอามีที่มีท่าเรือส่วนตัว ตรรกะนั้นเรียบง่าย ทรงพลัง และไม่อาจโต้แย้งได้: Capone ใช้ชีวิตเหมือนคนที่มีรายได้มหาศาล รายได้นั้นไม่เคยถูกยื่นสำแดง ดังนั้นเขาจึงต้องจ่ายภาษีสำหรับรายได้ส่วนนี้ รายได้นั้นไม่จำเป็นต้องมาจากการก่ออาชญากรรม IRS ไม่สนใจว่าเงินนั้นมาจากไหน พวกเขาสนใจเพียงว่ามีการจ่ายภาษีหรือไม่ เมื่อวันที่ 17 ตุลาคม 1931 Capone ถูกตัดสินว่ามีความผิดในข้อหาหลีกเลี่ยงภาษี 5 กระทง — ข้อหาเหล่านี้เกิดจากภาษีที่ค้างชำระจำนวน 215,000 ดอลลาร์ จากรายได้มากกว่าหนึ่งล้านดอลลาร์ เขาถูกตัดสินจำคุกในเรือนจำกลางเป็นเวลา 11 ปี ปรับเป็นเงิน 50,000 ดอลลาร์ พร้อมทั้งต้องชำระภาษีย้อนหลังและดอกเบี้ย

![คริปโตและภาษี: ภาพลวงตาของช่องโหว่?](https://netts.io/blog/images/body/f60fe43079f351cbfcb971b989a805f522119a4e-1440.webp)

บทเรียนที่อัยการได้เรียนรู้จาก Capone — และนำมาใช้มาหลายทศวรรษ — คือคุณไม่จำเป็นต้องพิสูจน์การก่ออาชญากรรมเสมอไป คุณพิสูจน์เรื่องเงิน ศาลยึดถือแนวทางอย่างสม่ำเสมอว่ารายได้ที่ผิดกฎหมายก็ต้องเสียภาษี ซึ่งหมายความว่าเส้นทางการเงินของเอกสารมักทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการดำเนินคดีได้เสมอ แม้ว่าหลักฐานอื่นๆ ทั้งหมดจะถูกลบล้างไปแล้วก็ตาม และสมุดบัญชีเล่มนั้นก็ส่ง Capone เข้าคุกในขณะที่ไม่มีสิ่งอื่นใดทำได้

ลองจินตนาการถึง Capone ในปี 2024 ที่มีกระเป๋าเงินคริปโต ผลกำไรจากเหล้าเถื่อนเหล่านี้เข้ามาในรูปของ Bitcoin มันถูกกระจายไปยังกระเป๋าเงินนับสิบใบ ส่งผ่านบริการผสมเหรียญ (mixing service) และแปลงเป็น Monero เพื่ออำพรางตัวตนอีกชั้นหนึ่ง ก่อนที่จะถูกย้ายไปยังฮาร์ดแวร์วอลเล็ตที่เก็บไว้ในตู้นิรภัยในหมู่เกาะเคย์แมน F.B.I. มองดูการใช้จ่ายของ Capone — ชุดสูท งานเลี้ยง คฤหาสน์ในไมอามี — จากนั้นก็พยายามเจาะเวลาถอยหลังเพื่อตามรอยว่าเงินนี้มาจากไหน และร่องรอยนั้นก็นำไปสู่กลุ่มตัวอักษรที่ไม่สามารถเชื่อมโยงกลับไปยัง Alphonse Capone แห่งบรุกลินได้เลย

และนี่คือสถานการณ์ที่กลุ่มผู้หลบเลี่ยงภาษีด้วยคริปโตได้อธิบายอย่างรื่นเริงมาตั้งแต่ราวปี 2011 ซึ่งมันก็ไม่ได้ผิดไปเสียหมด แต่ก็ไม่ได้ถูกต้องทั้งหมดเช่นเดียวกัน

## เสน่ห์ของเงินที่ไร้ร่องรอย

แม้กระทั่งก่อนที่ Satoshi Nakamoto จะเผยแพร่เอกสาร Bitcoin whitepaper รากฐานทางอุดมการณ์ที่แข็งแกร่งสำหรับการต่อต้านภาษีด้วยคริปโตก็ได้ถูกวางเอาไว้เรียบร้อยแล้ว ขบวนการไซเฟอร์พังก์ (cypherpunk) ในช่วงทศวรรษ 1990 ได้พยายามไขปริศนาในการเปิดใช้งานความเป็นส่วนตัวด้วยการเข้ารหัสมานานหลายทศวรรษ — ไม่ใช่แค่การฝึกฝนทางเทคนิคเท่านั้น แต่ยังแฝงไปด้วยเจตจำนงทางการเมือง ไซเฟอร์พังก์เชื่อว่าการมีอยู่ของการเข้ารหัสที่แข็งแกร่งในมือของเอกชนสามารถเปลี่ยนแปลงความสัมพันธ์ระหว่างปัจเจกบุคคลและสถาบันต่างๆ รวมถึงรัฐบาลได้ หากคุณสามารถทำธุรกรรมโดยไม่ระบุตัวตนได้ รัฐบาลก็ไม่สามารถติดตามคุณได้ หากพวกเขาไม่สามารถตรวจสอบคุณได้ พวกเขาก็ไม่สามารถเก็บภาษีจากคุณได้ และในขอบเขตที่พวกเขาไม่สามารถเก็บภาษีคุณได้โดยปราศจากความร่วมมือโดยสมัครใจ กลไกการบังคับทางการเงินทั้งหมดของรัฐก็อ่อนแอลงในเชิงโครงสร้าง

และแล้ว Bitcoin ก็ปรากฏตัวขึ้น ซึ่งสำหรับหลายคนในชุมชนนี้ มันดูเหมือนคำตอบที่ใช้งานได้จริงข้อแรกสำหรับเรื่องทั้งหมดนี้ในวงกว้าง บล็อกแรกสุดมีข้อความเกี่ยวกับการอุ้มธนาคาร (bank bailout) — เป็นความเห็นเชิงบรรณาธิการอย่างตั้งใจต่อสิ่งที่ Nakamoto คิดเกี่ยวกับระบบนิเวศทางการเงินที่มีอยู่ในขณะนั้น กระดานสนทนา Bitcoin เก่าๆ ปะทุไปด้วยความตื่นเต้นในแนวคิดแบบเสรีนิยม (libertarian) ผู้คนพูดถึงการมีอำนาจอธิปไตยเหนือตนเอง เสรีภาพทางการเงิน และโอกาสที่จะเลือกไม่เข้าร่วมในระบบที่พวกเขาไม่เคยยินยอมที่จะเข้าร่วม กรอบความคิดที่ว่า "ภาษีคือการปล้น" แพร่กระจายไปอย่างกว้างขวาง โดยนำเสนอว่าการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีไม่ใช่ภาระผูกพันทางกฎหมาย แต่เป็นเพียงแค่การแสดงความจำนงโดยสมัครใจ — ซึ่งบุคคลที่มีความซับซ้อนทางเทคนิคมากพออาจเลือกที่จะปฏิเสธได้

![คริปโตและภาษี: ภาพลวงตาของช่องโหว่?](https://netts.io/blog/images/body/cd9cb033e8218829aeede1a84e186fc6afab8110-874.webp)

เรื่องเล่านี้ได้รับการสนับสนุนอย่างเห็นได้ชัดในช่วงสองสามปีแรก การติดตามธุรกรรม Bitcoin ในยุคแรกเป็นเรื่องยาก เพราะเครื่องมือวิเคราะห์ที่ซับซ้อนนั้นยังไม่เกิดขึ้น ในฐานะระบบแอดเดรสแบบใช้นามแฝง นั่นหมายความว่าหากไม่มีการเชื่อมโยงข้อมูลเพิ่มเติม — เช่น ชื่อที่ผูกกับแอดเดรส หรือบันทึก KYC จากศูนย์ซื้อขาย (หรือความผิดพลาดด้านความปลอดภัยในการดำเนินงาน) — IRS จึงไม่มีวิธีที่ชัดเจนในการเชื่อมต่อกระเป๋าเงิน Bitcoin ใบหนึ่งเข้ากับบุคคลใดบุคคลหนึ่งได้ การตอบสนองของหน่วยงานเป็นไปอย่างเชื่องช้า โครงสร้างพื้นฐานยังไม่เกิดขึ้น กรอบทางกฎหมายไม่ชัดเจน และในช่วงเวลาสั้นๆ ผู้คนทำเงินได้อย่างแท้จริงด้วย Bitcoin โดยไม่ต้องรายงาน และไม่มีใครสนใจ

โอกาสนั้นในตอนนี้แทบจะหมดไปแล้ว แต่การปิดตัวลงของช่องว่างนั้นเกิดขึ้นอย่างช้าๆ จนทำให้การมองโลกในแง่ดีในยุคเริ่มต้นกลายเป็นอุดมการณ์อันเหนียวแน่นสำหรับคนบางกลุ่ม — ผู้คนที่มองว่าปีแรกๆ เหล่านั้นเป็นบทพิสูจน์ของแนวคิด และยังคงดำเนินงานภายใต้สมมติฐานที่ว่ารัฐบาลไม่มีทางตามทัน บางคนในกลุ่มนี้คิดถูก แต่จำนวนที่น่าประหลาดใจกลับกลายเป็นคนที่คิดผิด

## คดีความที่ถูกดำเนินคดีจริง

John McAfee เป็นกรณีทดสอบที่มีสีสันที่สุดของสมมติฐานนี้ เป็นเวลาหลายปีที่ผู้บุกเบิกซอฟต์แวร์แอนตี้ไวรัสรายนี้เป็นผู้สนับสนุนคริปโตอย่างเปิดเผย โดยผสมผสานความกระตือรือร้นอย่างแท้จริงในเทคโนโลยีเข้ากับภาพลักษณ์สาธารณะที่หลุดโลกขึ้นเรื่อยๆ — ทั้งการมีบอดี้การ์ดติดอาวุธ การย้ายไปยังสถานที่ห่างไกล และโพสต์บนโซเชียลมีเดียที่ส่งสัญญาณว่าเขาจะไม่มีวันจ่ายภาษีอย่างสุจริตอีกต่อไป เขาลงมือทำตามคำพูด: อัยการกลางกล่าวหาว่า McAfee มีรายได้จากคริปโตหลายล้านดอลลาร์ระหว่างปี 2014 ถึง 2018 — ทั้งค่าที่ปรึกษา ค่าบรรยาย และดีลโปรโมต — โดยไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้เลยแม้แต่ครั้งเดียว เขาถูกควบคุมตัวในสเปนเมื่อเดือนตุลาคม 2020 ต่อมาเขาถูกพบว่าเสียชีวิตในห้องขังเมื่อเดือนมิถุนายน 2021 ทันทีหลังจากที่ศาลสเปนอนุมัติการส่งผู้ร้ายข้ามแดน สาเหตุการเสียชีวิตอย่างเป็นทางการได้รับการตัดสินว่าเป็นการฆ่าตัวตาย McAfee เคยทวีตไว้ในปี 2019 ว่าหากเขา "ฆ่าตัวตาย" แสดงว่าเขาถูกฆาตกรรม ไม่ว่าจะอย่างไรก็ตาม เขาไม่ได้มีชีวิตอยู่ยืนยาวพอที่จะได้ทดสอบทฤษฎีเกี่ยวกับ IRS ของเขาในชั้นศาล

Roger Ver ผู้ได้รับฉายาว่า "Bitcoin Jesus" ในอุตสาหกรรม จากการโปรโมตเทคโนโลยีนี้อย่างจริงจังในยุคแรก มีประวัติที่ขาวสะอาดกว่าเมื่อก้าวเข้ามา — แต่บทสรุปกลับยุ่งเหยิงกว่ามาก Ver สละสัญชาติสหรัฐฯ ในปี 2014 ซึ่งการตัดสินใจดังกล่าวจำเป็นต้องจ่าย "ภาษีการสละสัญชาติ" (exit tax) สำหรับสินทรัพย์ ณ ช่วงเวลาที่สละสัญชาติ อัยการระบุว่าเขาอ้างกับ IRS ในขณะนั้นว่าไม่ได้ถือครอง Bitcoin ใดๆ เลย แต่แล้วกลับขาย Bitcoin เกือบ 73,000 เหรียญ คิดเป็นเงิน 240 ล้านดอลลาร์ในปี 2017 — ซึ่งเป็นช่วงหลังสละสัญชาติแล้ว — และไม่ได้รายงานหรือจ่ายภาษีจากผลกำไรเหล่านั้น ทำให้ IRS สูญเสียรายได้ไปอย่างน้อย 48 ล้านดอลลาร์ เขาถูกจับกุมในสเปนเมื่อเดือนเมษายน 2024 และต่อสู้คดีส่งผู้ร้ายข้ามแดนอยู่นานหลายเดือน ภายในเดือนตุลาคม 2025 Ver ได้บรรลุข้อตกลงยอมความกับกระทรวงยุติธรรมเป็นจำนวนเงิน 48 ล้านดอลลาร์ — ซึ่งเป็นจำนวนเงินเบื้องต้นที่ช่วยให้เขาหลีกเลี่ยงการถูกตัดสินว่ามีความผิดทางอาญาผ่านข้อตกลงชะลอการสั่งฟ้อง (deferred prosecution agreement) ตามมาตรฐาน มันไม่ใช่การติดคุก แต่ก็ไม่ใช่อิสรภาพอย่างแท้จริง — และมันต้องแลกมาด้วยเงิน 48 ล้านดอลลาร์

![คริปโตและภาษี: ภาพลวงตาของช่องโหว่?](https://netts.io/blog/images/body/9cc0aad6e1b3ebe6834bf2f71238fdfe766e0954-875.webp)

คดีที่อาจแสดงให้เห็นได้ดีที่สุดว่าการบังคับใช้กฎหมายก้าวหน้าไปไกลเพียงใดคือคดีของ Frank Richard Ahlgren III ซึ่งในเดือนธันวาคม 2024 ได้กลายเป็นบุคคลแรกที่ถูกตัดสินจำคุกในเรือนจำกลางจากข้อหาการหลีกเลี่ยงภาษีคริปโทเคอร์เรนซีเพียงอย่างเดียว ไม่ใช่การแฮก ไม่ใช่การฟอกเงิน ไม่ใช่การฉ้อโกงกระดานเทรด — เป็นเพียงกำไรจาก Bitcoin ที่ไม่ได้ยื่นแสดงรายการเท่านั้น Ahlgren ขาย Bitcoin ไปประมาณ 4 ล้านดอลลาร์ตั้งแต่ปี 2017 ถึง 2019 และเมื่อเขายื่นแบบแสดงรายการการขายในที่สุด (แม้จะล่าช้า) เขากลับเพิ่มฐานต้นทุน (cost basis) เกินจริงเพื่อลดกำไรที่ปรากฏให้เหลือน้อยที่สุด โดยหวังว่าเรื่องราวทั้งหมดจะผ่านพ้นไปได้ แต่มันไม่เป็นเช่นนั้น เหตุการณ์นี้นำไปสู่โทษจำคุกยี่สิบสี่เดือนและการชดใช้ค่าเสียหายมากกว่าหนึ่งล้านดอลลาร์

นี่คือคดีที่เป็นข่าวดัง ทว่าการบังคับใช้กฎหมายที่มองเห็นได้น้อยกว่านั้นกลับเปิดเผยความจริงได้มากกว่า IRS ได้ส่งจดหมาย 10,000 ฉบับไปยังผู้เสียภาษีหลังจากได้รับบันทึกข้อมูลผ่านหมายเรียกแบบ John Doe summons ไปยัง Coinbase — ซึ่งเป็นการดำเนินการที่บังคับให้กระดานเทรดต้องส่งมอบข้อมูลบัญชีของลูกค้าที่มีประวัติการทำธุรกรรมขนาดใหญ่ ผู้เสียภาษีประมาณ 577 รายได้ทำการยื่นแก้ไขแบบแสดงรายการ ส่งผลให้มีการประเมินภาษีใหม่มูลค่า 15 ล้านดอลลาร์ Kraken เองก็ถูกขอข้อมูลลูกค้าซึ่งครอบคลุมทุกคนที่มีการทำธุรกรรมเทียบเท่ากับ 20,000 ดอลลาร์ขึ้นไปในปีใดปีหนึ่ง การดำเนินการแบบเดียวกันนี้เกิดขึ้นกับ Poloniex, Circle และ sFOX การกวาดล้างนี้ไม่ได้พุ่งเป้าไปที่คนดัง แต่มุ่งตรงไปที่ผู้เสียภาษีทั่วไปที่คิดว่าบัญชีกระดานเทรดของพวกเขาเป็นเรื่องส่วนตัวของพวกเขาคนเดียว

คดีของ Samourai Wallet เป็นเรื่องของทิศทางการบังคับใช้กฎหมายอีกด้านหนึ่ง ในเดือนพฤศจิกายน 2025 ผู้ร่วมก่อตั้ง Samourai — กระเป๋าเงิน Bitcoin เพื่อความเป็นส่วนตัวที่สร้างขึ้นมาโดยเฉพาะเพื่ออำพรางเส้นทางการทำธุรกรรมผ่านบริการผสมเหรียญ — ถูกตัดสินจำคุกในเรือนจำกลางเป็นเวลา 5 ปีและ 4 ปีตามลำดับ โทษฐานอำนวยความสะดวกในการทำธุรกรรมมูลค่ากว่า 237 ล้านดอลลาร์ ซึ่งอัยการระบุว่าเป็นโครงสร้างพื้นฐานสำหรับการฟอกเงิน พวกเขาไม่ได้เป็นผู้หลบเลี่ยงภาษีโดยตรง แต่พวกเขาเป็นผู้สร้างเครื่องมือ รัฐบาลโต้แย้งว่าการสร้างโครงสร้างพื้นฐานสำหรับการผสมเหรียญโดยมีเจตนาเพื่อช่วยให้ผู้คนซ่อนเส้นทางการเงินจากหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายถือเป็นอาชญากรรม ไม่ว่าใครจะเป็นผู้ถือครองเงินจริงก็ตาม

## กองทัพแห่งความชอบธรรม: สงครามที่ไม่มีวันสิ้นสุด

และนี่คือความเป็นจริงเชิงโครงสร้างของสถานการณ์นี้: รัฐบาลไม่ใช่เป้าหมายที่หยุดนิ่ง IRS ในปี 2026 ไม่ใช่ IRS ที่เคยยืนงงกับรายงาน Bitcoin ฉบับแรกในปี 2013 และส่งต่อกันดูในสำนักงานเป็นเรื่องแปลกใหม่อีกต่อไป ปัจจุบันหน่วยงานนี้ทุ่มเงินหลายล้านดอลลาร์ต่อปีสำหรับสัญญาการวิเคราะห์บล็อกเชน โดยส่วนใหญ่ทำสัญญากับ Chainalysis — บริษัทที่สร้างเครื่องมือที่สามารถติดตามธุรกรรมข้ามบล็อกเชนหลายเครือข่าย ตรวจจับรูปแบบการจัดกลุ่ม (clustering patterns) ที่เชื่อมโยงแอดเดรสระบุตัวตนนามแฝงเข้ากับบุคคลหรือนิติบุคคลที่ระบุได้ และติดตามเงินผ่านบริการผสมเหรียญได้อย่างแม่นยำอย่างน่าประหลาดใจเท่าที่จะทำได้ ในปีงบประมาณ 2025 เพียงปีเดียว หน่วยสืบสวนอาชญากรรมของ IRS สามารถระบุคดีอาชญากรรมทางการเงินได้มูลค่าถึง 1.059 หมื่นล้านดอลลาร์ — เพิ่มขึ้นร้อยละสิบห้าจากปีก่อนหน้า — ซึ่งรวมถึงการฉ้อโกงภาษีมูลค่า 4.5 พันล้านดอลลาร์

ประเด็นเรื่อง Monero เป็นเรื่องที่น่าให้ความสนใจ เพราะมันคือพรมแดนทางเทคนิคของสงครามการแข่งขันครั้งนี้ Monero ถูกสร้างขึ้นมาโดยค่าเริ่มต้นเพื่อให้แน่ใจว่าธุรกรรมจะไม่สามารถติดตามได้ — ทั้ง ring signatures, stealth addresses และ confidential transactions ได้ผสานรวมกันเพื่อสร้างชั้นความเป็นส่วนตัวที่ Bitcoin ไม่มี IRS ได้ตั้งเงินรางวัลนำจับถึง 625,000 ดอลลาร์เพื่อพยายามหาเครื่องมือที่สามารถเจาะระบบความเป็นส่วนตัวของ Monero และในที่สุดก็ได้มอบสัญญาให้กับ Chainalysis และ Integra FEC ยังไม่มีการยืนยันต่อสาธารณะอย่างเป็นทางการว่าสัญญาเหล่านั้นให้ผลลัพธ์เป็นเครื่องมือในการแกะรอย Monero ที่มีประสิทธิภาพจริงหรือไม่ — รัฐบาลมักจะไม่เปิดเผยความสำเร็จในการถอดรหัสของตนเอง อย่างไรก็ตาม สิ่งที่ชัดเจนคือ Monero ยังคงติดตามได้ยากกว่า Bitcoin เป็นอย่างมาก ซึ่งอธิบายได้ว่าทำไมกลุ่มอาชญากรจึงยังคงนิยมใช้มันสำหรับการเรียกค่าไถ่ทางไซเบอร์ (ransomware) แม้จะเริ่มมีโครงการตั้งเงินรางวัลนำจับแล้วก็ตาม

![คริปโตและภาษี: ภาพลวงตาของช่องโหว่?](https://netts.io/blog/images/body/74b7e6c0d439779d7b481a29494626d6aeffd7d8-795.webp)

ในเดือนสิงหาคม 2022 กระทรวงการคลังสหรัฐฯ ได้สั่งคว่ำบาตร Tornado Cash ซึ่งเป็นบริการผสมเหรียญบน Ethereum โดยอ้างว่าได้ฟอกเงินคริปโทเคอร์เรนซีไปมากกว่า 7 พันล้านดอลลาร์ — รวมถึงเงินหลายร้อยล้านดอลลาร์โดยกลุ่ม Lazarus Group ของเกาหลีเหนือ Alexey Pertsev หนึ่งในผู้พัฒนา ถูกตัดสินจำคุกในเรือนจำเนเธอร์แลนด์เป็นเวลา 5 ปี 4 เดือนในเดือนพฤษภาคม 2024 ผู้พัฒนาอีกคนคือ Roman Storm ถูกฟ้องร้องในศาลรัฐบาลกลางสหรัฐฯ นัยของเรื่องนี้ชัดเจนเป็นอย่างยิ่ง: การสร้างเครื่องมือรักษาความเป็นส่วนตัวสำหรับระบบนิเวศคริปโตไม่ใช่ความพยายามทางวิศวกรรมที่เป็นกลางอีกต่อไป ฝ่ายบริหารได้ตัดสินใจแล้วว่ามันมีลักษณะเหมือนโครงสร้างพื้นฐานสำหรับอาชญากรรมทางการเงินมากกว่า — ดังนั้นจึงดำเนินการดำเนินคดีตามแนวทางนั้น

Ross Ulbricht ไม่ได้ถูกจับได้เพราะ Bitcoin สามารถแกะรอยได้ แต่เกิดจากความผิดพลาดด้านความปลอดภัยในการดำเนินงาน (operational security) เขาโพสต์ลงในฟอรัมสาธารณะโดยใช้ชื่อผู้ใช้ที่สามารถสืบย้อนกลับไปยังที่อยู่อีเมลจริงของเขาได้ เพียงแค่การเชื่อมโยงเดียวระหว่างตัวตนที่ใช้นามแฝงกับชื่อจริงก็เพียงพอที่จะทำให้ผู้สืบสวนสาวรอยต่อได้ จากเซิร์ฟเวอร์ของ Silk Road ที่ถูกยึด FBI ได้ติดตามธุรกรรม Bitcoin 3,760 รายการกลับไปยังแล็ปท็อปของ Ulbricht เขาถูกตัดสินจำคุกตลอดชีวิต 2 ครั้งในปี 2015 บทเรียนไม่ได้อยู่ที่ว่าระบบ Bitcoin มีช่องโหว่แต่อย่างใด — หากแต่อยู่ที่ว่ามนุษย์ย่อมทำผิดพลาด และความผิดพลาดเพียงครั้งเดียวบนเครือข่ายนามแฝงก็สามารถทำลายการปกปิดตัวตนที่ระมัดระวังมานานหลายปีได้

ในขณะเดียวกัน มิติระหว่างประเทศก็กำลังกระชับวงล้อมเข้ามา กรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโตของ OECD — CARF — ได้เริ่มรวบรวมข้อมูลตั้งแต่เดือนมกราคม 2026 ในกลุ่มประเทศที่เข้าร่วมกลุ่มแรก โดยมีแผนแลกเปลี่ยนข้อมูลผู้เสียภาษีครั้งแรกในปี 2027 รอบแรกนี้ครอบคลุมมากกว่า 50 ประเทศ พอถึงเดือนธันวาคม 2024 ทั้ง 27 ประเทศสมาชิกของสหภาพยุโรป (EU) จะอยู่ภายใต้คำสั่งใหม่ — DAC8 — ที่กำหนดให้ผู้ให้บริการสินทรัพย์คริปโตต้องรวบรวมและส่งต่อข้อมูลเกี่ยวกับลูกค้าในระหว่างการโอน กฎ FATF Travel Rule — ซึ่งกำหนดให้ศูนย์ซื้อขายต้องรวบรวมและส่งต่อข้อมูลระบุตัวตนเกี่ยวกับผู้ริเริ่มทำธุรกรรมและผู้รับผลประโยชน์ — กำลังถูกนำไปใช้อย่างต่อเนื่องในประเทศเศรษฐกิจพัฒนาแล้วส่วนใหญ่ แม้จะมีอัตราความเร็วที่ไม่เท่ากันก็ตาม

![คริปโตและภาษี: ภาพลวงตาของช่องโหว่?](https://netts.io/blog/images/body/fe0370d5af774cba631696e407c83843807d289d-724.webp)

ผลลัพธ์ของทั้งหมดนี้คือการสร้างสถานการณ์ที่ธุรกรรม USDT ทุกรายการที่ดำเนินการผ่านศูนย์ซื้อขายที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลจะทิ้งร่องรอยข้อมูลไว้ การถอนเงินทั้งหมดไปยังกระเป๋าเงินแบบดูแลตัวเอง (self-custody wallet) จะถูกบันทึกไว้ การเคลื่อนไหวแต่ละครั้งจะถูกบันทึกลงบนบล็อกเชนอย่างถาวรและเปิดเผยต่อสาธารณะ บริษัทวิเคราะห์บล็อกเชนสามารถติดตามการไหลของเงินทุนได้ด้วยความแม่นยำที่เพิ่มขึ้นเรื่อยๆ และกรอบการทำงานระหว่างประเทศก็หมายความว่าข้อมูลที่รวบรวมในประเทศหนึ่งจะสามารถแบ่งปันให้กับหน่วยงานด้านภาษีในที่อื่นๆ ได้มากขึ้นเรื่อยๆ

คุณสามารถสรุปองค์ประกอบของโลกที่การหลบเลี่ยงภาษีคริปโตยังคงเป็นไปได้ในปี 2026 ได้เป็นข้อๆ ดังต่อไปนี้:

1. กระเป๋าเงินแบบดูแลตัวเองที่ได้มาด้วยวิธีการที่เป็นส่วนตัวอย่างสมบูรณ์ (เช่น การขุด การซื้อขายด้วยเงินสดกับบุคคลอื่นโดยตรง การใช้ศูนย์ซื้อขายที่เลิกใช้ระบบ KYC/AML ไปนานแล้ว)

2. การใช้เหรียญความเป็นส่วนตัว (privacy coins) โดยมีระเบียบวินัยในการดำเนินงานที่เข้มงวด และไม่มีความเชื่อมโยงกับตัวตนจริงที่ระบุได้

3. การอยู่ในเขตอำนาจศาลที่ไม่ให้ความร่วมมือและไม่แลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีระหว่างประเทศ — ซึ่งรายชื่อดังกล่าวก็ลดน้อยลงเรื่อยๆ

4. การรักษาความปลอดภัยในการดำเนินงานอย่างต่อเนื่องนานหลายปีโดยไม่มีข้อผิดพลาดแม้แต่ครั้งเดียว — ซึ่งเป็นเรื่องยากอย่างยิ่งสำหรับบุคคลทั่วไปที่จะทำได้ตลอดช่วงเวลายาวนานเช่นนี้

5. การกักตุนสินทรัพย์โดยไม่มีการแปลงเป็นเงินสดเลย — เนื่องจากสะพานเชื่อมระหว่างกระเป๋าเงินคริปโตกับการซื้อของในโลกจริงมักจะต้องผ่านระบบที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลเสมอในจุดใดจุดหนึ่ง

ในทางตรงกันข้ามกับรายการข้างต้นคือทุกสิ่งที่ได้อธิบายไปแล้ว: โครงสร้างพื้นฐานด้านการวิเคราะห์, หมายเรียกข้อมูลจากศูนย์ซื้อขาย, การดำเนินคดีกับนักพัฒนา, กรอบความร่วมมือระหว่างประเทศ และข้อกำหนดแบบฟอร์ม 1099-DA ซึ่งตั้งแต่ปี 2026 เป็นต้นไปจะกำหนดให้โบรกเกอร์ในสหรัฐฯ ต้องรายงานทั้งรายรับรวมและข้อมูลต้นทุนสำหรับการทำธุรกรรมของลูกค้าต่อ IRS โดยอัตโนมัติ ช่วงเวลาทองที่เคยมีอยู่ระหว่างปี 2010 ถึงอาจจะช่วงหนึ่งในปี 2017 ซึ่งไม่มีโครงสร้างพื้นฐานเหล่านี้อยู่เลยนั้น ได้หมดสิ้นไปแล้ว

## คุณเป็นผู้ตัดสิน

ถึงอย่างนั้นก็ตาม ยังคงมีเศรษฐีคริปโตตัวจริงที่สร้างความมั่งคั่งได้เร็วพอและรอบคอบพอ และอาศัยอยู่ในเขตอำนาจศาลที่เป็นมิตรมากพอ จนทำให้ปัญหาเรื่องภาษีไม่เคยเป็นอะไรมากไปกว่าปัญหาในทางทฤษฎี ไม่มีการเก็บภาษีกำไรจากส่วนต่างราคา (capital gains tax) สำหรับการทำธุรกรรม Bitcoin ในเอลซัลวาดอร์ ไม่มีการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ ไม่มีการเรียกเก็บภาษีกำไรจากส่วนต่างราคาสำหรับการถือครองคริปโตในระยะยาวในโปรตุเกส การย้ายความมั่งคั่งและการย้ายถิ่นฐานของตนเองไม่ใช่ทางออกที่มีไว้สำหรับทุกคน แต่มันเป็นทางออกสำหรับผู้ที่มีเงินสดในมือมากพอที่จะดำเนินการอย่างรอบคอบและถูกต้องตามกฎหมาย

ในอีกด้านหนึ่งของเรื่องนี้ มีกลุ่มคนที่ไม่ได้มองว่ากำไรจากคริปโตมูลค่า 20,000 ดอลลาร์ของตนเป็นรายได้เลย ไม่เคยรายงานต่อ IRS แล้วต่อมาก็ได้รับจดหมายจากพวกเขา หลังจากที่หมายเรียกแบบ John Doe summons ไปยังศูนย์ซื้อขายของพวกเขาเปิดเผยบันทึกเกี่ยวกับกิจกรรมการซื้อขาย บางคนยื่นแก้ไขแบบแสดงรายการ บางคนไม่ทำ คนที่ไม่ยอมทำกำลังเสี่ยงเดิมพันว่า IRS จะตามล่าพวกเขาหรือไม่ — และบางคนอาจชนะการเดิมพันนั้น อย่างน้อยก็ชั่วระยะเวลาหนึ่ง ในขณะที่คนอื่นๆ ต้องเผชิญกับผลลัพธ์ที่ดูเหมือนจะรุนแรงเกินสัดส่วนอย่างไม่น่าเชื่อเมื่อเทียบกับการไม่ได้ยื่นภาษีในตอนแรก

![คริปโตและภาษี: ภาพลวงตาของช่องโหว่?](https://netts.io/blog/images/body/a5d4d7b0903c3c537a787b7693f8c6d01674b2c6-873.webp)

ภาพรวมนี้ไม่ได้เหมือนกับวิสัยทัศน์ดั้งเดิมของไซเฟอร์พังก์ที่ต้องการสร้างเครื่องมือที่จะทำให้การสอดส่องทางการเงินเป็นไปไม่ได้ในเชิงโครงสร้าง รัฐบาลได้ปรับตัวและยังคงปรับตัวต่อไปอย่างจริงจังตามเป้าหมาย หอกมีความยาวมากขึ้น โล่ก็หนาขึ้นตามเพื่อตอบโต้ และยังไม่มีฝ่ายใดเป็นผู้ชนะอย่างเด็ดขาด

Al Capone คิดว่าเงินของเขาไม่มีใครมองเห็นได้เพราะคนที่ติดตามเงินนั้นมีข้อมูลเพียงบางส่วน เขาคิดถูก จนกระทั่งพวกเขาพัฒนาวิธีการที่ดีกว่าเดิมขึ้นมา รูปแบบนี้ไม่เคยเปลี่ยนแปลง สิ่งที่เปลี่ยนไปคือใครมีวิธีการที่ดีกว่าในช่วงเวลาใดเวลาหนึ่ง และคุณยินดีที่จะเอาอิสรภาพของคุณไปเสี่ยงมากน้อยเพียงใดกับฝ่ายที่กำลังได้เปรียบในขณะนั้น ปัจจุบันมีคนที่ต้องเข้าไปอยู่ในคุกเพราะวางเดิมพันผิดข้าง ในขณะที่บางคนได้ล่องเรือยอชต์หากพวกเขาเลือกเดิมพันได้ถูกต้อง

สิ่งที่แน่นอนคือเกมนี้ยังคงดำเนินต่อไป โอกาสได้เอียงไปในทิศทางใดทิศทางหนึ่งเล็กน้อย และเครื่องมือการวิเคราะห์ของเจ้ามือก็ก้าวหน้าไปไกลกว่าในปี 2013 เป็นอย่างมาก

![คริปโตและภาษี: ภาพลวงตาของช่องโหว่?](https://netts.io/blog/images/body/a2552c10f3efb56d69ee24defd5cae2a2c01dfdb-1151.webp)

สำหรับทุกคนในระบบนิเวศ TRON ที่เพียงแค่ต้องการทำธุรกรรม USDT ธรรมดาโดยไม่ต้องปวดหัวกับปัญหาเรื่อง Energy ทาง Netts Transfer Tool ขอมอบทางออกที่ชัดเจน เครื่องมือนี้ช่วยให้สามารถส่ง USDT ได้โดยตรงโดยไม่ต้องมี TRX หรือจัดการ Energy (โดยจ่ายค่าธรรมเนียมเป็นดอลลาร์ในสกุล USDT แทน) นอกจากนี้ API ยังรองรับโมเดลค่าธรรมเนียมฝั่งผู้รับสำหรับธุรกิจที่ต้องจัดการกับปริมาณธุรกรรม USDT จำนวนมาก นี่คืออีกหนึ่งทางออกที่เรียบร้อยสำหรับปัญหา USDT no gas fee ที่สร้างความกวนใจให้กับผู้ใช้ TRON มาตั้งแต่เปิดตัวเครือข่าย — ช่วยตัดอุปสรรคทิ้งไปหนึ่งจุดระหว่างคุณกับการโอนเงินที่ราบรื่น